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Vermietung und Verpachtung Zunächst einmal muss man sagen, dass, wenn jemand Immobilieneigentum innehat, welches er entgeltlich zur Nutzung einem anderen überlässt, ist dies in der Regel im Rahmen der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung zu erfassen. Übereifrige Finanzbeamte können daher auf den Trichter kommen, eine Zahlung von einem Nichteigentümer-Lebenspartner an den Eigentümer-Lebenspartner für die Mitbenutzung dessen Eigentumswohnung als Mieteinnahme versteuern zu wollen. Bezeichnung egal Richtig ist in diesem Zusammenhang zumindest, dass es dabei nicht darauf ankommt, ob diese Zahlung zwischen den Lebenspartnern als Miete oder Beteiligung der Hauskosten beziffert wird. Mieteinnahmen versteuern - immowelt.ch. Insoweit kommt es nicht darauf an, welcher Überweisungstext verwendet wird. Die steuerliche Behandlung ist bei beiden Bezeichnungen identisch. Bundesfinanzhof gibt Entwarnung Dennoch brauchen sich die Partner einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft keine Sorgen zu machen. In solchen Fällen fallen keine Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung an, wenn es sich um eine Geldzahlung für die gemeinsam genutzte Eigentumswohnung eines Lebenspartners handelt.
R 21. ► Untermiete versteuern – sind das Einkünfte aus Vermietung?. 2 EStR 2012 1) Werden Teile einer selbst genutzten Eigentumswohnung, eines selbst genutzten Einfamilienhauses oder insgesamt selbst genutzten anderen Hauses vorübergehend vermietet und übersteigen die Einnahmen hieraus nicht 520 Euro im VZ, kann im Einverständnis mit dem Stpfl. aus Vereinfachungsgründen von der Besteuerung der Einkünfte abgesehen werden. Satz 1 ist bei vorübergehender Untervermietung von Teilen einer angemieteten Wohnung, die im Übrigen selbst genutzt wird, entsprechend anzuwenden. Quelle: refrago/rb Einkommensteuer Mieteinnahmen Mieter Steuererklärung Untervermietung Vermieter #353 ( 161)
Stehen den Mieteinnahmen nämlich höhere Kosten aus der Untervermietung gegenüber, macht der Untervermieter einen Verlust. Dieser Verlust führt zu einer Steuerersparnis. Denn der Verlust wird auf das sonstige Einkommen des Steuerpflichtigen angerechnet und verringert somit das steuerpflichtige Einkommen. Zu den Kosten, die von den Mieteinnahmen abgezogen werden können, gehören etwa die selbst gezahlte Miete, Betriebskosten-Nachzahlungen oder Renovierungs- bzw. Instandhaltungskosten. Besondere Freigrenze bei vorübergehender Untervermietung Wer seine selbst genutzte Eigentumswohnung oder Einfamilienhaus vorübergehend vermietet, für den bestehen besondere Regelungen. Bleiben nämlich die Einnahmen aus der Untervermietung unter 520 € im Jahr, wird von der Versteuerung abgesehen. Man braucht in diesem Fall die Einnahmen noch nicht mal in der Steuererklärung angeben. Voraussetzung ist aber, dass die Untervermietung nur vorübergehend ist (siehe: R 21. 2 Abs. 1 der Einkommenssteuer-Richtlinien 2012).
Welche Ausgaben mindern die Mieteinkünfte? Steuerlich wird zwischen Mieteinnahmen und Mieteinkünften unterschieden. Die Ermittlung der Mieteinkünfte sieht vor, dass die Mieteinnahmen um die Ausgaben gemindert werden können, die mit der Vermietung des Hauses oder der Wohnung in Zusammenhang stehen. Das Steuerrecht spricht in diesem Fall von Werbungskosten. Neben den laufenden Kosten für Strom, Wasser und Heizung, rechnen hierzu auch die Grundsteuer und alle Renovierungskosten, die der Vermieter für die vermietete Wohnung aufgewendet hat. Außerdem kann der Vermieter die Abschreibung auf das Gebäude oder die Wohnung als Werbungskosten absetzen. Die Abschreibung bezieht sich auf die Anschaffungskosten, die der Vermieter für die Wohnung aufgewendet hat. Bei der Verteilung der Anschaffungskosten auf die Nutzungsdauer sind die speziellen Regeln der Gebäudeabschreibung zu beachten. Wird nur ein Zimmer oder eine Etage in einem Zweifamilienhaus vermietet, müssen die Werbungskosten anhand der Wohnfläche aufgeteilt werden.
Abschreibung nur für gewerbliche Vermieter Gewerbliche Vermieter können Ihre Immobilien abschreiben und so die Steuerlast senken. Foto: REDPIXEL / In Ländern wie Deutschland können Kapitalanleger ihre vermieteten Immobilien steuerlich absetzen. In der Schweiz ist das nicht möglich. Nur Unternehmen sind berechtigt, eine Abschreibung auf Immobilien vorzunehmen. Die Abschreibung trägt dem Umstand Rechnung, dass eine Wertverminderung auf Anlagegütern des Geschäftsvermögens steuerlich Berücksichtigung finden muss, weil eine Immobilie eine begrenzte Lebenszeit hat und sich mit der Zeit abnutzt. Je nach Immobilienart und Kanton sind die Abschreibungssätze unterschiedlich hoch. Am höchsten sind sie in der Regel bei gewerblichen Gebäuden wie Fabrik- oder Lagerhallen, am niedrigsten bei Wohnimmobilien. Fazit: Sanierungen planen, um Steuern zu sparen Was sich steuerlich besonders lohnt und was nicht, hängt von vielen Faktoren ab. Unter Umständen kann es sinnvoll sein, verschiedene werterhaltende Massnahmen auf mehrere Jahre zu verteilen.
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