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Der Unternehmensverkauf über einen Share Deal Ein Share Deal zeichnet sich dadurch aus, dass nicht einzelne Vermögensgegenstände, sondern die Geschäftsanteile eines Unternehmens veräußert werden. So wird der Käufer, z. von GmbH-Anteilen neuer Gesellschafter der betreffenden GmbH. Mit dem Erwerb der Gesellschaftsanteile gehen alle zum Vermögen der Gesellschaft gehörenden Gegenstände auf den Käufer über. Da bei einem Share Deal nur die Unternehmensanteile erworben werden, bleibt die Gesellschaft als solche bestehen und die Aktiva und Passiva des übernommenen Unternehmens gehen unverändert über. Bestehende Vertragsverhältnisse, wie z. Kundenverträge gehen ohne eine notwendige Zustimmung des Vertragspartners über. Allerdings muss überprüft werden, ob die Verträge ein Sonderkündigungsrecht vorsehen, wenn sich die Gesellschafterstruktur ändert (sog. change-of-control-Klausel). Für die Übertragung von Anteilen an einer GmbH ist eine notarielle Beurkundung vorgeschrieben. Die Veräußerung von Anteilen einer OHG, KG oder GbR ist grundsätzlich formlos möglich.
Dabei werden auch die umsatzsteuerlichen, sowie grunderwerbssteuerlichen Aspekte besprochen. Daran anschließend sind die Vor- und Nachteile eines Asset Deals aus Sicht des Erwerbers zusammengefasst. Der anschließende Teil der Arbeit stellt den Share Deal vor und gibt einen Überblick über den Kaufgegenstand bei dieser Transaktionsform und die dabei zu beachtenden Formerfordernisse. Im weiteren Verlauf der Arbeit werden die steuerlichen Aspekte eines Share Deals erläutert und anhand der möglichen Erwerber beim Erwerb von An-teilen an einer Kapital- oder Personengesellschaft dargestellt. Auch hier werden die zu beachtenden umsatzsteuerlichen sowie grunderwerbssteuerlichen Aspekte detailliert beleuchtet. Abschließend sind die Vor- und Nachteile eines Share Deals dargestellt. Zuletzt werden die einzelnen Vor- und Nachteile zusammengefasst und ein sich daraus ergebendes Fazit dargestellt. Gelijkaardige boeken
Die spätere Veräußerung der Kapitalgesellschaft führt bei dir als Privatinvestor zwingend zu gewerblichen Einkünften nach § 17 EStG, wodurch der größte Vorteil, der steuerfreie Veräußerungsgewinn, entfällt. Hier stellt die Holding die bessere Wahl dar. Diese zahlt effektiv nur etwa 0, 7% Körperschaftssteuer auf die Veräußerung der Gesellschaftsanteile. Auch Prüfungs- und Rechtsberatungskosten fallen bei Share Deals in der Regel höher aus. Die Grunderwerbsteuerersparnis muss demnach die Opportunitätskosten einer privaten Investition übersteigen. Es kommt somit nicht in Frage, ein Objekt zu kaufen, welches sich nur aufgrund eines Steuervorteils lohnen soll. Spätestens hier erkennst du, dass es sich vor allem um ein Steuersparmodell für sehr große Vermögen handelt. Zuletzt bindet der Share Deal Eigenkapital des Veräußerers. Dieser muss in den meisten Fallkonstellationen den Zwerganteil von 5, 1% über einen gewissen Zeitraum behalten. Während du als Erwerber die Entscheidungen über die Immobilie triffst, folgt sein Gesellschaftsanteil stets deinem.
Vor allem bei Immobilientransaktionen ist der Share Deal von besonderer Bedeutung, da er steuerlich begünstigt ist. Gehen bei einem Share Deal auf Immobilien innerhalb von fünf Jahren weniger als 95 Prozent der Anteile auf den Käufer über, wird keine Grunderwerbssteuer fällig. Angesichts der in vielen Regionen hohen Grunderwerbssteuer von bis zu sechs Prozent, ist ein Share Deal auf Immobilien eine attraktive Möglichkeit, Steuern in signifikanter Höhe zu sparen. Ein steuerliches Beispiel Angenommen sei, dass ein Gesellschafter 100 Prozent der Anteile an einer GmbH in seinem Privatvermögen hält. Er möchte seine GmbH-Anteile verkaufen, zu einem Preis von 1. 000. 000 Euro. Gemäß dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 60 Prozent des Verkaufspreises der Besteuerung. Der zu versteuernde Gewinn beträgt somit 600. Im ungünstigsten Fall wird der gesamte Gewinn mit dem Höchststeuersatz von 42 Prozent belastet. Daraus folgt eine Steuerlast von 252. Der Verkäufer erzielt bei diesem Share Deal aus seinem Privatvermögen einen Nettogewinn 748.
Sie sollten sich Zeit nehmen und über diese Frage nachdenken. Wir helfen Ihnen bei der Antwort und erklären Ihnen Vor- und Nachteile der beiden Verkaufsformen. Unternehmenskauf Share-Deal Bei einem Share-Deal wird das Unternehmen als Ganzes verkauft. Insbesondere bei einem Verkauf einer GmbH-Beteiligung werden die Gesellschaftsanteile vom Gesellschafter A der A, B, C GmbH an den Gesellschafter C zum Preis X veräußert. In der GmbH ergeben sich keinerlei Änderungen. Vorteile des Share Deal: Verträge bleiben unberührt einfache Erfassung des Kaufgegenstands bisherige Gesellschaft bleibt bestehen gesamtes Unternehmen wird verkauft Verkäufer bleibt mit keiner Mantelgesellschaft zurück Der große steuerliche Nachteil besteht bei dieser Vertragsgestaltung darin, dass der Käufer den Kaufpreis steuerlich erst beim Weiterverkauf abziehen kann. Solange sind die Anschaffungskosten nur eine steuerliche unbeachtliche Vermögensposition. Unternehmenskauf Asset-Deal Im Gegensatz zum Share-Deal werden beim Asset-Deal die einzelnen Wirtschaftsgüter vertraglich festgelegt mit dazugehörigen Preisen.
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