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Was verbirgt sich hinter dem Begriff FATCA? Warum und wie betrifft es Sie als Bankkunden? Was ist FATCA? Und warum gibt es FATCA? FATCA ist die Abkürzung für den 2010 verabschiedeten US-amerikanischen "Foreign Account Tax Compliance Act". Übersetzen ließe sich dies mit dem "Gesetz zur Sicherstellung der steuerlichen Veranlagung in den USA für Finanzkonten außerhalb der USA". Das Ziel ist klar: In den USA steuerpflichtige Naturalpersonen und Unternehmen sollen leichter ausfindig gemacht werden, um Steuerflucht und -verkürzung über ausländische Konten und Finanzinstitutionen zu erschweren. FATCA in Deutschland Auch die Bundesrepublik hat mit den USA am 31. FATCA - Was ist FATCA?. Mai 2013 ein zwischenstaatliches Abkommen über FATCA geschlossen und dieses in nationales Recht übergeleitet. Das FATCA Abkommen ist in Deutschland zum 01. Juli 2014 als deutsches Recht in Kraft getreten. Was bedeutet FATCA für Banken und Kreditinstitute? Die FATCA-Vorschriften wenden sich zunächst primär an Finanzinstitute, also Banken, Versicherungen, Asset Manager, Treuhandgesellschaften, Investmentunternehmen u. v. a. m. Diese Institute können in unterschiedlicher Weise betroffen sein.
Mit der Einholung einer Selbstauskunft möchte die Bank Ihre steuerliche Ansässigkeit bestimmen. Diese richtet sich nach den nationalen Bestimmungen zur unbeschränkten Steuerpflicht des jeweiligen Staates und etwaigen Doppelbesteuerungsabkommen. Die Staatsbürgerschaft allein bestimmt in den meisten Fällen nicht zugleich die steuerliche Ansässigkeit. Dies gilt nur in Ausnahmefällen (wie für die USA). Anhaltspunkte für eine steuerliche Ansässigkeit sind vielmehr ortsgebundene persönliche Merkmale. Fatca selbstauskunft verein german. Dies kann der Wohnsitz oder ein ständiger Aufenthalt im jeweiligen Staat sein. Einkünfte aus anderen Staaten, die dort einer Besteuerung an der Quelle unterliegen können, führen für sich allein genommen noch nicht automatisch zu einer steuerlichen Ansässigkeit im Ausland. Mögliche Indizien für eine steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Staat können daher sein: eine US -amerikanische Staatsbürgerschaft eine aktuelle Post- oder Hausanschrift im Ausland eine Telefonnummer in einem Meldestaat oder eine gültige Handlungs- oder Verfügungsvollmacht zugunsten einer Person mit Anschrift in einem Meldestaat.
Darüber hinaus muss in bestimmten Fällen zur Feststellung der Steuerpflicht vom Kunden eine Selbstauskunft angefordert werden. Eine Meldung erfolgt bei vorliegenden Merkmalen auch dann, wenn der Kunde keine Angaben macht. Ihre Sparkasse hilft Ihnen gern bei Fragen zu FATCA weiter.
Gleichzeitig empfängt das BZSt durch den IRS übermittelte Kontoinformationsdaten von US -amerikanischen meldepflichtigen Finanzinstituten und übermittelt diese dann an die zuständigen deutschen Finanzämter. Die Auswertung der Daten erfolgt in den Finanzämtern bzw. Fatca selbstauskunft vereinigtes. den jeweiligen Steuerbehörden im Ausland. Informationen über die durch den IRS geschaffenen Erleichterungen bei der Abgabe der US -Staatsbürgerschaft erhalten Sie auf dieser Internetseite des IRS. Einen gemeinsam veröffentlichten FAQ -Katalog des US -Department of the Treasury, des US -Department of State, des IRS und der US -Social Security Administration, der sich hauptsächlich dem Verfahren zur Erlangung einer US -TIN widmet, finden Sie auf dieser Internetseite des US -Department of State. Selbstauskunft Im Zusammenhang mit den Regelungen des zuvor genannten FATCA -Abkommens oder auch anderem internationalen Informationsaustausch (bspw. CRS) und zur Erfüllung Ihrer rechtlichen Sorgfaltspflichten, sind die deutschen Finanzinstitute dazu angehalten, sogenannte Selbstauskünfte bei Ihren Kunden einzufordern, um mögliche meldepflichtige Konten zu identifizieren oder auch gegebenenfalls auszuschließen.
Dieses leitet die Daten in den US-Fiskus weiter. Fazit FATCA umfasst die Datenerfassung, Datenprüfung und ggf. das Datenreporting an die US-Finanzbehörden, vorzunehmen durch die deutschen Banken und weiteren Finanzinstitute auf Basis der Selbst-Auskunft ihrer Kunden. BZSt - FATCA-Abkommen. Das könnte Sie auch interessieren: Erbschafts- und Schenkungssteuer in der Schweiz - die Steuerhoheit liegt bei Kantonen und Gemeinden. Weiterlesen Besteuerung von Kapitalgesellschaften in der Schweiz. Mit zehn Prozent Ertrags- und Einkommensteuer (FlatTax) hat Bulgarien neben Zypern die geringsten Steuern in der EU. Weiterlesen
Was ist zu tun? Unternehmen sollten ihre Betroffenheit und die Auswirkungen des FATCA-Regimes u. a. im Hinblick auf ihre Kunden-/Gesellschafterstruktur analysieren und den danach angestrebten Status als teilnehmendes, nicht-teilnehmendes oder fingiert-FATCA konformes FFI ("deemed-compliant FFI") bestimmen. Fatca selbstauskunft verein der. FFIs, die beabsichtigen, sich zur Einhaltung der Pflichten nach dem FATCA-Regime vertraglich zu verpflichten, müssen anschließend, insbesondere anhand des vorhandenen Anpassungsbedarfs im Hinblick auf die vorhandenen Geschäftsprozesse und IT-Systeme die Umsetzung innerhalb des vorgegebenen Zeitrahmens bis zur Anwendung der FATCA-Vorschriften planen. Die jeweilige Einbeziehung der betroffenen Funktionen (IT, Recht, Steuern, Compliance, Produktentwicklung, Vertrieb etc. ) ist dabei von entscheidender Bedeutung für eine effiziente und anforderungsgerechte Schaffung der Compliance-Voraussetzungen. Unterstützung durch BDO bei FATCA BDO unterstützt seine Mandanten in sämtlichen Phasen des Prozesses, u. : Analyse der FATCA-Betroffenheit in persönlicher und sachlicher Hinsicht (bei Bedarf Tool-gestützt), einschließlich Ableitung erforderlicher Maßnahmen für FATCA-Konformität, Etablierung/Anpassung des Neukundenannahmeprozesses sowie des internen und externen Berichtswesens zur Sicherstellung ordnungsgemäßer Informationsübermittlung an den IRS, Bericht (auch IT) über FATCA-Compliance (inhaltlich/zeitlich).