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Vertragsstruktur [ Bearbeiten | Quelltext bearbeiten] Ein typischer Sale & Lease Back Vertrag setzt sich in der Regel aus den folgenden Vertragselementen zusammen: Kaufvertrag: Ein eigenständiger Kauf- und Übereignungsvertrag regelt den Eigentumsübergang ("Sale"-Komponente) der Leasingobjekte zwischen Leasingnehmer und Leasinggeber. Üblicherweise ist der Leasingnehmer bereits Besitzer des Leasingobjektes, so dass an der Stelle der Übergabe ein Besitzkonstitut tritt. Leasingvertrag: Der in einer Sale & Lease Back Transaktion eingesetzte Leasingvertrag entspricht dem Wesen nach einem regulären Leasingvertrag mit den entsprechenden Gestaltungsmöglichkeiten. Üblicherweise finden sich bei der Anwendung als Lease-Back-Vertrag folgende Elemente: Leasingsonderzahlung: Eine Leasingsonderzahlung von 15–20% wird als Sicherheitsabschlag auf den Kaufpreis vereinbart. Rückmietkauf Vertrag. Bearbeitungsgebühr: Eine Bearbeitungsgebühr von 1-%-5% deckt Strukturierungs- und Bearbeitungskosten sowie Vertriebsprovisionen. Kaution: Eine Kaution in Höhe von 2–3 Leasingraten dient zur Minimierung des Risikos zukünftiger Zahlungsausfälle.
Diese Aufgabe nimmt schon das Leasingobjekt wahr. Sale-Lease-Back ist in fast allen Unternehmenssituationen möglich, selbst vor der Insolvenz. Allerdings erhöhen sich mit schlechterer Bonität auch die zu zahlenden monatlichen Gebühren. Verhinderung der Abhängigkeit Die Diversifizierung des Finanzierungsportfolios bewirkt eine sinkende Abhängigkeit von der Hausbank. Nachteile des Sale-Lease-Back-Verfahrens Festgelegte Laufzeiten Die Laufzeit der Leasingverträge ist fix. Ohne Notarsiegel wertlos: Wann Mietverträge beurkundet werden müssen* - Osborne Clarke | Osborne Clarke. Im Allgemeinen ist ein Ausstieg vor der Zeit im Allgemeinen unmöglich. Die langfristig zu zahlenden Gebühren sollten vorab kalkuliert und berücksichtigt werden. Niedrige Toleranz bei Zahlungsverzug Bei Zahlungsverzug kann das Leasingunternehmen den Vertrag vorzeitig kündigen und das Leasinggut verwerten. Dies kann zum Produktionsausfall für das leasingnehmende Unternehmen führen. Erst ab höherem Volumen lohnenswer t Aufgrund diverser Gebühren, wie beispielsweise Einrichtungs – und Gutachtengebühren, ist Sale-Lease-Back erst ab sechsstelligen Summen zweckmäßig.
Entscheidend ist dabei die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer. Beträgt die Grundmietzeit des Leasing-Objekts zwischen 40 und 90 Prozent der nach AfA zu berechnenden betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer des Leasing-Objektes, wird es dem Leasing-Geber zugerechnet. Somit kann der Leasing-Nehmer die Leasing-Raten als Betriebsausgaben steuerlich absetzen. Im umgekehrten Fall, sprich wenn das Leasing-Objekt dem Leasing-Nehmer wirtschaftlich zugerechnet wird, kann der Leasing-Geber die Leasing-Raten als Betriebsausgaben absetzen. Vorsteuerabzug Bei der Übertragung bzw. Sale&Lease-back Vertrag | Finanzierung.com GmbH. bei der Rückübertragung des Leasing-Objekts steht dem Leasing-Nehmer kein Vorsteuerabzug zu. Weder hat der Leasing-Nehmer beim Verkauf des Leasing-Objekts eine Lieferung erbracht, noch hat die Leasing-Gesellschaft beim Rückmietkauf des Objekts eine Lieferung erbracht. Auch wenn das Leasing-Objekt zivilrechtlich gesehen in das Eigentum der Leasing-Gesellschaft übergegangen ist, so bleibt die Verfügungsmacht am Leasing-Objekt beim Leasing-Nehmer.