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2. 1 Zuordnung der Warenbewegung in das Drittlandsgebiet zum eigenen Umsatz Oberste Priorität für die Inanspruchnahme der Steuerbefreiung einer Ausfuhrlieferung hat, wie bei einer innergemeinschaftlichen Lieferung [1], dass dem eigenen Umsatz die Warenbewegung über die Grenze zugeordnet werden kann. Die Zuordnung der Warenbewegung (über die Grenze) zum eigenen Umsatz bestimmt sich nach den Kriterien für eine Versendungs- oder Beförderungslieferung gem. § 3 Abs. 6 Satz 1 UStG: "Wird der Gegenstand der Lieferung durch den Lieferer, den Abnehmer oder einen vom Lieferer oder vom Abnehmer beauftragten Dritten befördert oder versendet", kann dem Umsatz eine Warenbewegung zugeordnet werden. Ausfuhrlieferungen und Einfuhr aus Drittländern. Nach dieser Definition muss der Liefergegenstand bei einer Versendungs- oder Beförderungslieferung (Warenbewegung) vom Lieferanten, von dessen unmittelbarem Abnehmer oder einem von den Vertragspartnern beauftragten Dritten versendet oder befördert worden sein. Vor jeder Entscheidung über die Berechtigung zur Fakturierung einer steuerfreien Ausfuhrlieferung ist zu prüfen, ob dem eigenen Umsatz die Warenbewegung zugeordnet werden kann.
Hast du aber einen Kunden im EU-Ausland oder einem Drittland, kann sich der Leistungsort verschieben. Welche Regelung auf dich zutrifft, hängt zunächst von folgenden Faktoren ab: du und dein Kunde seid Regelunternehmer nur du bist Regelunternehmer du bist Kleinunternehmer Bei der Rechnung an eine Privatperson sowie dem Fall des Kleinunternehmers ändert sich für dich nicht viel. Komplizierter wird es, wenn es sich um ein B2B-Geschäft handelt. Nur du bist Regelunternehmer Hast du etwas an eine Privatperson im Ausland verkauft, so bleibt der Leistungsort bei dir in Deutschland. Steuerfreie ausfuhrlieferung drittland rechnung master 2. In diesem Fall musst du selbst die Umsatzsteuer über die Umsatzsteuervoranmeldung abführen. Deine Rechnung erstellst du auf dir bereits bekannte Weise. Du bist Kleinunternehmer Wenn du als Kleinunternehmer Waren oder Dienstleistungen in ein Drittland verkaufst, ändert sich in deiner Rechnungsstellung nichts. Da du als Kleinunternehmer ggf. keine Umsatzsteuer ausweisen musst, gilt dies auch für Rechnungen in ein Drittland.
Das Bundesministerium der Finanzen kann mit Zustimmung des Bundesrates durch Rechtsverordnung bestimmen, wie der Unternehmer die Nachweise zu führen hat. Der Abschnitt 6. 5 des Umsatzsteuer-Anwendungserlass enthält: (1) Der Unternehmer hat die Ausfuhr durch Belege nachzuweisen (§ 6 Abs. 4 UStG und §§ 8 bis 11 UStDV). Die Vorlage der Belege reicht jedoch für die Annahme einer Ausfuhrlieferung nicht in jedem Fall aus. Die geforderten Unterlagen bilden nur die Grundlage einer sachlichen Prüfung auf die inhaltliche Richtigkeit der Angaben (BFH-Urteil vom 14. 12. 1994, XI R 70/93, BStBl 1995 II S. 515). Steuerfreie ausfuhrlieferung drittland rechnung muster kategorie. Für die Führung des Ausfuhrnachweises hat der Unternehmer in jedem Falle die Grundsätze des § 8 UStDV zu beachten (Mussvorschrift). Für die Form und den Inhalt des Ausfuhrnachweises enthalten die §§ 9 bis 11 UStDV Mussvorschriften. Der Unternehmer kann den Ausfuhrnachweis nur in besonders begründeten Einzelfällen auch abweichend von diesen Vorschriften führen, wenn sich aus der Gesamtheit der Belege die Ausfuhr eindeutig und leicht nachprüfbar ergibt (§ 8 Abs. 1 Satz 2 UStDV) und die buchmäßig nachzuweisenden Voraussetzungen eindeutig und leicht nachprüfbar aus der Buchführung zu ersehen sind (§ 13 Abs. 1 Satz 2 UStDV).
Der Unternehmer ist verpflichtet, diese Belege zehn Jahre aufzubewahren. Buchnachweis Der Buchnachweis ist eine weitere Vorausetzung für die Steuerfreiheit im Rahmen der Lieferung in Drittländer. Der Buchnachweis bedingt die Aufzeichnung folgender Daten: vollständige Angaben zu Name und Adresse von Rechnungssteller und Rechnungsempfänger Datum der Lieferung Rechnungsbetrag Verarbeitung und / oder Bearbeitung der Ware vor der Ausfuhr Informationen zur Ausfuhr Tipp: Die Steuerfreiheit schließt auch mögliche Nebenleistungen wie Verpackung, Versicherungen und Transport mit ein. Rechnungsstellung in Drittländer • Tipps für Selbstständige. Welche Angaben muss eine Rechnung in Drittländer enthalten? Die Aussagen diesbezüglich können nicht verallgemeinert werden. Da die Rechnungen im Drittland versteuert werden, gilt auch das dortige Recht. In Deutschland regelt das Umsatzsteuergesetz den notwendigen Inhalt einer Rechnung. Damit die Rechnung auch im Ausland klar als solche erkannt wird und behandelt werden kann, sollten folgende Angaben enthalten sein: vollständiger Name und Anschrift von Rechnungssteller und Rechnungsempfänger Steuernummer des Unternehmens Rechnungsdatum Rechnungsnummer Art und Umfang der Warenlieferung Liefertermin Zahlungsziel Rechnungsbetrag (ohne Mehrwertsteuer) Bankverbindung Die deutsche Gesetzgebung schreibt keine expliziten Sonderegelungen für das Ausstellen von Rechnungen in Drittländer vor.
Die Sätze 1 bis 4 gelten nicht, wenn derjenige, der den Zoll oder die Verbrauchsteuer zu entrichten hat, hinsichtlich des eingeführten Gegenstands nach § 15 Abs. 2 zum Vorsteuerabzug berechtigt ist. Steuerfreie ausfuhrlieferung drittland rechnung máster en gestión. (5) Die Absätze 2 bis 4 gelten entsprechend für Gegenstände, die nicht Waren im Sinne des Zollrechts sind und für die keine Zollvorschriften bestehen. © 2009-2020 - Impressum - Kontakt - Datenschutz - Inhaltsverzeichnis (Sitemap) - Buchführungslexikon - Cookie Einstellungen verwalten